7倍罰款，罰沒超6500萬，還被終身禁業(yè)！江蘇證監(jiān)局開出年度最強罰單
來源：南財社
在2025年逼近尾聲，江蘇證監(jiān)局開出了對審計機構(gòu)的年度最強罰單！
12月11日，江蘇證監(jiān)局官網(wǎng)披露行政處罰決定書顯示，永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“永拓所”）在執(zhí)業(yè)過程中，未勤勉盡責(zé)，出具的年度審計報告、募集資金年度存放與使用情況鑒證報告存在虛假記載等。
證監(jiān)局決定責(zé)令永拓所改正，沒收業(yè)務(wù)收入811萬元，并處以七倍罰款，累計被處以5716.99萬元罰款，共計罰沒金額約6528.31萬元，并被禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，相關(guān)9名責(zé)任人也被追責(zé)。
不僅創(chuàng)下了近幾年江蘇證監(jiān)局對審計機構(gòu)的處罰紀錄，也是2019年證券法修訂以來，監(jiān)管部門首次開出“禁止審計機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)”的處罰。
經(jīng)同花順iFinD統(tǒng)計，截至目前，永拓所系16家A股公司審機構(gòu)。
值得一提的是，在中國證監(jiān)會的處罰文書下達的當日，永拓所還為日豐電纜出具了最后一份報告。
01
7倍罰款！禁止從業(yè)
這家老牌審計機構(gòu)“栽”了
從背景來看，永拓會計師事務(wù)所并不是什么“草臺班子”。
永拓會計師事務(wù)所成立于1993年，是一家投資融資咨詢顧問集團。原系國家審計署所屬事業(yè)單位。1996年，經(jīng)財政部、國家審計署批準，成為全國審計系統(tǒng)第一家加入國際會計組織的事務(wù)所，也是全球第八大尼克夏國際成員所。
在2024年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名信息公示稿中，永拓所排行42名。
審計機構(gòu)作為資本市場的“看門人”，其核心職責(zé)是通過獨立審計確保上市公司財務(wù)信息的真實、準確和完整，從而維護市場秩序和投資者權(quán)益。?
然而，永拓所這家老牌審計機構(gòu)，卻成為造假的“幫兇”。
根據(jù)行政處罰決定書，永拓所在鴻達興業(yè)、恒久科技、科林環(huán)保三家上市公司審計過程中頻頻造假，暴露出中介失責(zé)亂象。
經(jīng)查明，在鴻達興業(yè)年度報告審計及其他鑒證執(zhí)業(yè)項目中，永拓所未勤勉盡責(zé)，出具的鴻達興業(yè)2020年至2022年年度審計報告、2020年度和2021年度募集資金年度存放與使用情況鑒證報告存在虛假記載。具體來看，永拓所鴻達興業(yè)項目組成員配合鴻達興業(yè)造假，永拓所明知鴻達興業(yè)存在重大問題、審計執(zhí)業(yè)存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計報告、無保留結(jié)論的其他鑒證報告，未客觀、公正執(zhí)業(yè)，審計獨立性嚴重缺失；永拓所審計程序存在重大缺陷；項目質(zhì)量控制復(fù)核存在重大缺陷。
恒久科技年度報告審計執(zhí)業(yè)項目中，永拓所未勤勉盡責(zé)，出具的恒久科技2019年至2021年年度審計報告存在虛假記載，永拓所2019年、2020年、2021年年報審計工作存在重大缺陷。
科林環(huán)保年度報告審計執(zhí)業(yè)項目中，永拓所對科林環(huán)保2021年年度財務(wù)報表審計時，未勤勉盡責(zé)，所出具的審計報告存在虛假記載。具體來看，永拓所未恰當了解與收入相關(guān)的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程，未執(zhí)行控制測試；永拓所與收入相關(guān)的實質(zhì)性審計程序存在重大缺陷。
根據(jù)行政處罰決定書，永拓所被沒收違法所得，具體為：鴻達興業(yè)審計項目509萬元、恒久科技項目132萬元、科林環(huán)保項目170萬元。
而對應(yīng)的罰款分別為4075萬元、792萬元、849萬元，罰款總額達5717萬元，罰沒合計6528萬元。也就是說，罰款的金額是違法所得的7倍，力度空前。
02
9名責(zé)任人被重罰
最年輕一個才94年
不僅公司被處以頂格重罰，多名相關(guān)責(zé)任人員也被追責(zé)。
其中，項目合伙人陳曉鴻作為核心責(zé)任人，被罰款400萬元，同時被采取終身證券市場禁入，職業(yè)生涯就此終結(jié)。
永拓所首席合伙人呂江，作為鴻達興業(yè)、恒久科技虛假記載的鑒定報告簽發(fā)人，也被罰款200萬，并被實施10年市場禁入。
另外，多名參與項目的責(zé)任人分別被處以20萬到120萬不等的罰款。其中最年輕的一位注冊會計師才1994年出生，因掛名簽字參與違規(guī)審計項目，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，被罰款80萬元。
03
半年連續(xù)3張罰單
值得注意的是，這已不是永拓會計師事務(wù)所今年內(nèi)首次被罰。
前不久的11月29日，永拓會計師事務(wù)所及相關(guān)負責(zé)人陳曉鴻、何瑜被福建證監(jiān)局給出200萬罰單，相關(guān)責(zé)任人也被處罰150萬。
上述二人，也出現(xiàn)在本次江蘇證監(jiān)局的罰單中。
根據(jù)決定書顯示，罰單涉及事宜為永拓所在對福建東亞環(huán)?？萍脊?020年、2021年財務(wù)報表進行審計時，存在出具的審計報告存在虛假記載，未勤勉盡責(zé)的違法事實。
今年9月2日，永拓所還對五年前的延安必康造假行為，被中國證監(jiān)會罰沒1132萬，4名相關(guān)責(zé)任人被予以警告，并處以20萬至100萬不等罰款。
其中，處罰書還提到，王偉雄還存在影響其審計獨立性的行為，并且未評估相關(guān)行為對獨立性不利影響的嚴重度，也未采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健６奶幜P也是4人中最高的一個，被罰100萬。可見其行為的嚴重性。
值得一提的是，延安必康在2022年就已經(jīng)摘牌退市了。
半年，3張罰單、5家上市公司，永拓所如今被一步步監(jiān)管重錘，其實也是早有跡象。不僅是對此前縱容，甚至配合上市公司造假行為的系統(tǒng)性清算，也徹底表現(xiàn)出監(jiān)管層對中介機構(gòu)職責(zé)失守的零容忍態(tài)度。