12月19日（周五）晚間，貴州百靈（維權(quán)）（SZ002424）、ST遠(yuǎn)智（維權(quán)）（即遠(yuǎn)大智能，SZ002689）、福能東方（維權(quán)）（SZ300173）和八一鋼鐵（維權(quán)）（SH600581）四家上市公司發(fā)布公告，披露了公司及相關(guān)責(zé)任人收到行政處罰決定書或事先告知書的詳情。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，監(jiān)管層依法采取行政處罰，再次向市場(chǎng)釋放了強(qiáng)烈信號(hào)：對(duì)于財(cái)務(wù)造假、資金占用等挑戰(zhàn)底線的違法違規(guī)行為，無(wú)論手段多么隱蔽，無(wú)論涉及金額多大，都將面臨法律的嚴(yán)懲。
根據(jù)遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》，遠(yuǎn)大智能在2019年至2022年6月期間，為了提前確認(rèn)收入，利用偽造的《驗(yàn)收證明》作為入賬依據(jù)。
具體來(lái)看，遠(yuǎn)大智能在部分非買斷式電梯產(chǎn)品尚未取得特種設(shè)備檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的《監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告》，且客戶未取得電梯控制權(quán)的情況下，通過(guò)偽造文件，將不符合收入確認(rèn)條件的電梯銷售及安裝費(fèi)提前確認(rèn)為營(yíng)收。
這種“無(wú)中生有”的操作導(dǎo)致遠(yuǎn)大智能財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。2019年至2021年，遠(yuǎn)大智能分別虛增營(yíng)業(yè)收入約1.23億元、6623萬(wàn)元和1.38億元，對(duì)應(yīng)年度虛增利潤(rùn)總額分別約為3258萬(wàn)元、2175萬(wàn)元和3045萬(wàn)元。
尤其是在2020年，其虛增的利潤(rùn)總額占當(dāng)期報(bào)告記載利潤(rùn)總額絕對(duì)值的比例高達(dá)300.55%。
針對(duì)上述違法行為，遼寧證監(jiān)局決定對(duì)遠(yuǎn)大智能給予警告，并處以600萬(wàn)元罰款。時(shí)任董事長(zhǎng)康寶華被罰款300萬(wàn)元，時(shí)任總經(jīng)理陳光偉、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)張楠等多人也分別被處以200萬(wàn)元至250萬(wàn)元不等的罰款。時(shí)任安裝維保部計(jì)劃推進(jìn)負(fù)責(zé)人也因偽造《驗(yàn)收證明》，被罰款100萬(wàn)元。
福能東方的問(wèn)題則出在其原子公司深圳大宇精雕科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱大宇精雕）身上。根據(jù)廣東證監(jiān)局調(diào)查，2020年6月，大宇精雕與重慶市中光電顯示技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱重慶中光電）合謀上演了一出“資金空轉(zhuǎn)”的戲碼。
雙方約定，先由重慶中光電向大宇精雕支付虛假貨款，大宇精雕據(jù)此確認(rèn)虛假應(yīng)收款。隨后，大宇精雕再通過(guò)虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付預(yù)付款的形式，將資金轉(zhuǎn)回給重慶中光電。
通過(guò)這種方式，大宇精雕少確認(rèn)了應(yīng)收款的減值損失并虛增了預(yù)付款，導(dǎo)致福能東方2020年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)3579.85萬(wàn)元。這一數(shù)字占到了上市公司當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的120.18%。到了2021年，大宇精雕對(duì)這些虛增的預(yù)付款確認(rèn)減值損失，又導(dǎo)致福能東方當(dāng)年虛減利潤(rùn)2265萬(wàn)元。
雖然福能東方已于2024年一季度出售了大宇精雕100%股權(quán)，但這筆歷史舊賬依然讓公司付出了代價(jià)，廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)福能東方責(zé)令改正，給予警告，并處以650萬(wàn)元罰款。同時(shí)，由于公司觸及了相關(guān)上市規(guī)則，深圳證券交易所將對(duì)公司股票實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”。
貴州百靈和八一鋼鐵的違規(guī)行為則更多體現(xiàn)了公司治理層面的問(wèn)題。
貴州證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，貴州百靈在財(cái)務(wù)核算時(shí)未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，未以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，而是按收入成本費(fèi)用配比原則計(jì)提銷售費(fèi)用。
2019年，貴州百靈少計(jì)銷售費(fèi)用3.5億元，多計(jì)利潤(rùn)3.5億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的95.73%。2020年，公司少計(jì)銷售費(fèi)用2.4億元，多計(jì)利潤(rùn)2.4億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的115.35%。2021年，公司多計(jì)利潤(rùn)6379萬(wàn)元。而到了2023年，公司又多計(jì)銷售費(fèi)用4.59億元，少計(jì)利潤(rùn)4.59億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的93.17%。
這種通過(guò)調(diào)節(jié)銷售費(fèi)用來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的手法，嚴(yán)重誤導(dǎo)了投資者。貴州證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)貴州百靈處以1000萬(wàn)元罰款。
更為嚴(yán)厲的處罰指向了公司核心人物。時(shí)任董事長(zhǎng)姜偉全面負(fù)責(zé)公司管理，知悉公司銷售費(fèi)用核算存在問(wèn)題，卻放任財(cái)務(wù)造假行為發(fā)生。監(jiān)管部門擬對(duì)其給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款。鑒于其違法情節(jié)較為嚴(yán)重，貴州證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)姜偉采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。
此外，貴州百靈時(shí)任總經(jīng)理牛民、副總經(jīng)理姜勇等人也分別被擬處以350萬(wàn)元至50萬(wàn)元不等的罰款。
八一鋼鐵的問(wèn)題則集中在與控股股東及其關(guān)聯(lián)方之間的巨額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)上。
據(jù)新疆證監(jiān)局查明，2022年至2024年期間，八一鋼鐵與控股股東八鋼集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方發(fā)生了大規(guī)模的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。具體數(shù)據(jù)顯示：2022年，八一鋼鐵收到八鋼集團(tuán)轉(zhuǎn)賬約36.75億元，八一鋼鐵向八鋼集團(tuán)轉(zhuǎn)賬約36.42億元；2023年，上市公司收到對(duì)方轉(zhuǎn)賬約28.10億元，轉(zhuǎn)出約27.71億元；2024年，上市公司收到對(duì)方轉(zhuǎn)賬約25.14億元，轉(zhuǎn)出約25.35億元。
這些資金往來(lái)金額巨大，但八一鋼鐵并未按規(guī)定在2022年至2024年的年度報(bào)告中進(jìn)行披露，構(gòu)成了定期報(bào)告的重大遺漏。
新疆證監(jiān)局指出，八鋼集團(tuán)作為控股股東，涉嫌組織、指使上市公司從事信息披露違法行為。因此，監(jiān)管部門擬決定對(duì)八一鋼鐵處以300萬(wàn)元罰款，對(duì)八鋼集團(tuán)處以400萬(wàn)元罰款。
在個(gè)人責(zé)任方面，時(shí)任八一鋼鐵董事長(zhǎng)吳彬因同時(shí)在八鋼集團(tuán)任職，被認(rèn)定為雙重責(zé)任人。他作為八一鋼鐵直接負(fù)責(zé)的主管人員被罰150萬(wàn)元，作為八鋼集團(tuán)直接負(fù)責(zé)的主管人員被罰200萬(wàn)元，合計(jì)罰款350萬(wàn)元?，F(xiàn)任董事長(zhǎng)柯善良、總經(jīng)理劉文壯等也被分別處以100萬(wàn)元至150萬(wàn)元的罰款。