國家稅務(wù)總局近期公布的數(shù)據(jù)顯示，2025年，我國制造業(yè)銷售收入較全國總體銷售增速高1.7個百分點；制造業(yè)占全國總體銷售比重為29.7%，較上年提高0.5個百分點，制造業(yè)智能化、綠色化、融合化步伐加快，經(jīng)濟“壓艙石”作用更加凸顯。

　　智能化加快升級

　　增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，隨著我國“人工智能+制造”行動加快實施，2025年，全國制造業(yè)企業(yè)采購自動化設(shè)備、數(shù)字化設(shè)備金額同比分別增長11.3%和10%，制造業(yè)智能化轉(zhuǎn)型與數(shù)字化改造進(jìn)程加快。制造業(yè)的智能化改造升級帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，2025年，智能設(shè)備制造業(yè)銷售收入同比增長28.1%，其中工業(yè)機器人、特殊作業(yè)機器人制造同比分別增長17.4%和42.1%。

　　“智能化、綠色化、融合化是我國制造業(yè)未來發(fā)展的重要方向?！敝袊鐣茖W(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任何代欣表示，稅收在制造業(yè)智能化、綠色化、融合化發(fā)展的過程中可以給予系統(tǒng)支撐。

　　西南財經(jīng)大學(xué)中國金融研究院教授、西財智庫首席經(jīng)濟學(xué)家湯繼強表示，制造業(yè)企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠，重點在于政策適配、精準(zhǔn)申請和主動溝通。當(dāng)前針對制造業(yè)的稅收支持政策主要是圍繞智能化、綠色化、融合化方向展開，重點鼓勵科技創(chuàng)新，幫助企業(yè)降低研發(fā)成本，推動產(chǎn)業(yè)融合和轉(zhuǎn)型升級，加快建設(shè)制造強國。

　　“十四五”時期，黨中央、國務(wù)院審時度勢、科學(xué)決策，聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展等關(guān)鍵領(lǐng)域，部署實施了一系列稅費優(yōu)惠政策，為企業(yè)和居民帶來了實實在在的減稅紅利，也為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展持續(xù)注入強勁動力。

　　以研發(fā)費用加計扣除為例，這是促進(jìn)科技創(chuàng)新的重要稅收支持政策?！笆奈濉逼陂g，我國研發(fā)費用加計扣除政策不斷優(yōu)化、力度不斷加大，其中2024年度企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除3.32萬億元、享受戶數(shù)61.5萬戶，較2021年度分別增長25.5%和16.7%。

　　各地稅務(wù)部門積極落實決策部署，落實科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策，建立主動服務(wù)機制，推動政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)。記者了解到，貴州畢節(jié)稅務(wù)部門建立了“稅費服務(wù)站”團隊對企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)對接。稅務(wù)工作人員深入制造業(yè)車間了解需求，定制稅收優(yōu)惠方案，輔導(dǎo)企業(yè)規(guī)范研發(fā)費用歸集，使一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)能夠享受到研發(fā)費用加計扣除比例提升至100%的政策，稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)以“含新量”提升工業(yè)增長“含金量”。

　　截至2025年11月，貴州已累計培育創(chuàng)新型中小企業(yè)1587戶、專精特新“小巨人”企業(yè)82戶、制造業(yè)單項冠軍企業(yè)13戶。下一步，該省稅務(wù)部門將持續(xù)落實結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，通過“數(shù)據(jù)找人”“政策上門”促進(jìn)紅利直達(dá)，推動制造業(yè)轉(zhuǎn)型，助力新質(zhì)生產(chǎn)力壯大，同時嚴(yán)厲打擊違規(guī)騙稅行為，守護政策精準(zhǔn)落地。

　　綠色化持續(xù)推進(jìn)

　　發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十四五”期間，新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈領(lǐng)先優(yōu)勢持續(xù)鞏固，新能源汽車制造銷售收入年均增長49.5%；以風(fēng)光水核等為代表的清潔能源發(fā)電銷售收入年均增長13.9%。其中，2025年綠色產(chǎn)業(yè)繼續(xù)保持較快增速，新能源汽車制造業(yè)同比增長14.3%；清潔能源發(fā)電行業(yè)銷售收入同比增長17.3%，占全部電力生產(chǎn)行業(yè)銷售收入的比重為38.5%，較2021年提高6.9個百分點。

　　北京外國語大學(xué)國際商學(xué)院金融系教授、新經(jīng)濟研究中心主任余靖雯分析，當(dāng)前，我國處于制造業(yè)向智能化、綠色化、融合化方向轉(zhuǎn)型的重要時期，這是一個久久為功的過程。從國際上的經(jīng)驗來看，有關(guān)部門與企業(yè)之間應(yīng)建立好的溝通協(xié)調(diào)機制，對制造業(yè)的改造升級項目做好技術(shù)鑒定與信息確認(rèn)，這樣可以減少信息不對稱帶來的不確定性，幫助制造業(yè)企業(yè)更加準(zhǔn)確地享受稅收方面的政策紅利，助力制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

　　近年來，江西省稅務(wù)部門充分發(fā)揮稅收職能作用，通過分類施策、服務(wù)協(xié)同、數(shù)據(jù)聯(lián)動等舉措，引導(dǎo)資源要素向綠色低碳領(lǐng)域集聚。上饒稅務(wù)部門推出了“稅務(wù)管家”服務(wù)，為企業(yè)量身定制涵蓋研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保專用設(shè)備投資稅額抵免、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等一攬子政策的“專屬清單”，并提供全程跟蹤輔導(dǎo)。

　　內(nèi)蒙古稅務(wù)部門與生態(tài)環(huán)境部門展開協(xié)作，順利完成了環(huán)保稅涉稅信息共享平臺稅務(wù)端部署、環(huán)保端升級以及涉稅共享數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理等重點建設(shè)任務(wù)，并在新電子稅務(wù)局上線了環(huán)保稅智能預(yù)填功能。通過與生態(tài)環(huán)境部門打通數(shù)據(jù)通道，實現(xiàn)自動監(jiān)測數(shù)據(jù)、行業(yè)排污系數(shù)庫等關(guān)鍵信息的直連，達(dá)成了以數(shù)據(jù)“一鍵調(diào)取”取代人工跑腿的目標(biāo)。納稅人完成稅源采集后，系統(tǒng)能夠自動匹配核算方法、預(yù)填申報信息、計算應(yīng)納稅額及減免稅額，納稅人核對無誤后一鍵提交即可完成申報。智能預(yù)填功能不僅提升了申報效率，減少了因數(shù)據(jù)錯誤引發(fā)的申報風(fēng)險，還實現(xiàn)了從事后風(fēng)險篩查向事中納稅核驗的轉(zhuǎn)變。

　　同樣，在江蘇南京，稅務(wù)部門與環(huán)保部門搭建了“環(huán)保稅協(xié)作平臺”，能夠?qū)崟r監(jiān)測并展示工業(yè)園區(qū)企業(yè)的排污數(shù)量、排污濃度等數(shù)據(jù)，還為企業(yè)提供了“智能預(yù)填”申報服務(wù)。在江蘇常州，經(jīng)開區(qū)稅務(wù)部門聯(lián)合區(qū)生態(tài)環(huán)境分局、區(qū)建設(shè)局簽署了揚塵環(huán)保稅協(xié)作共治備忘錄，依托生態(tài)環(huán)境部門的現(xiàn)場巡檢以及建設(shè)部門共享的開竣工信息等，及時督促企業(yè)依法申報納稅，規(guī)范排污行為。

　　數(shù)字化融合加深

　　增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2025年，數(shù)字產(chǎn)品制造業(yè)銷售收入同比增長9.4%；制造業(yè)企業(yè)采購數(shù)字技術(shù)金額同比增長10.4%，增速較上年加快3.5個百分點，其中汽車制造業(yè)、計算機通信設(shè)備制造業(yè)采購數(shù)字技術(shù)金額同比分別增長24.5%和11.8%，數(shù)字經(jīng)濟與實體經(jīng)濟融合不斷加深。

　　以汽車行業(yè)為例，工業(yè)和信息化部等四部門此前發(fā)布《汽車行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實施方案》，提出到2027年，整車標(biāo)桿企業(yè)智能制造能力成熟度等級提升一檔，零部件企業(yè)數(shù)字化水平顯著提升；到2030年，行業(yè)整體數(shù)智化發(fā)展達(dá)到較高水平。一系列政策實施的持續(xù)效果，既體現(xiàn)在稅收數(shù)據(jù)上，也體現(xiàn)在制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級的堅實步伐上，為經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。

　　余靖雯分析，像汽車制造業(yè)等領(lǐng)域的制造業(yè)數(shù)字化融合，不僅有利于制造業(yè)企業(yè)在國內(nèi)市場打破產(chǎn)品“內(nèi)卷化”的困境，重點還在于培育以技術(shù)創(chuàng)新為核心的國際競爭力，為我國企業(yè)更好地“走出去”，產(chǎn)品更好地出海、走向國際市場提供助力，讓國內(nèi)企業(yè)在全球市場上具備更強的競爭力。

　　近年來，多地稅務(wù)部門也在大力推進(jìn)數(shù)字化建設(shè)，通過深化稅企協(xié)作、挖掘數(shù)據(jù)價值，有效提升了納稅服務(wù)能力。

　　山東稅務(wù)部門持續(xù)深化依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，聚焦助力企業(yè)“走出去”和制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為各類經(jīng)營主體打造公平有序的稅收營商環(huán)境。山東稅務(wù)部門以數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管“強基工程”為抓手，將合規(guī)引導(dǎo)融入稅費服務(wù)、稅收監(jiān)管關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過合規(guī)政策輔導(dǎo)、風(fēng)險提前防控、服務(wù)全程跟進(jìn)，幫助企業(yè)夯實合規(guī)經(jīng)營基礎(chǔ)，提升發(fā)展的競爭力，助力“山東制造”企業(yè)以合規(guī)為翼，在全球化浪潮中破浪前行。

　　天津市稅務(wù)部門持續(xù)豐富數(shù)據(jù)工具，推動稅費基礎(chǔ)管理不斷提質(zhì)增效。據(jù)了解，在天津市稅務(wù)部門打造的“大數(shù)據(jù)強基智判”平臺中，有一個具有強大功能的“稅務(wù)數(shù)字人”模塊。它能把分散在不同系統(tǒng)里的涉稅數(shù)據(jù)精準(zhǔn)提取、整合，幫稅務(wù)干部實現(xiàn)對區(qū)域企業(yè)按街鎮(zhèn)、行業(yè)、注冊類型進(jìn)行實時數(shù)據(jù)監(jiān)控；還能圍繞登記、申報、征收、發(fā)票、經(jīng)濟分析等主題，形成稅務(wù)干部需要的信息。

　　“未來推動制造業(yè)向智能化、綠色化、融合化轉(zhuǎn)型，仍需在細(xì)節(jié)處扎實發(fā)力。因地制宜結(jié)合各地產(chǎn)業(yè)的特點，對制造業(yè)不同門類提供更具針對性的支持。同時應(yīng)考慮地方財力，優(yōu)化納稅服務(wù)，確?；萜蟠胧┞涞綄嵦?、發(fā)揮實效?！焙未勒f。

　　(經(jīng)濟日報 記者 蘇瑞淇)