記者 邢 萌
今年以來，證監(jiān)系統(tǒng)加大對IPO項目現(xiàn)場檢查力度，律師事務所成為重點抽查對象。記者據(jù)各地證監(jiān)局官網(wǎng)信息梳理發(fā)現(xiàn)，截至5月9日，年內七地證監(jiān)局啟動對轄區(qū)內律師事務所從事IPO證券法律業(yè)務項目的現(xiàn)場抽查工作，涉及12家律師事務所的17個IPO項目。
“一直以來，監(jiān)管部門頗為重視律師事務所在企業(yè)IPO上市、并購重組等證券業(yè)務的執(zhí)業(yè)質量。特別是近三年來，隨著科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板先后實施注冊制，監(jiān)管部門加大了監(jiān)管力度，既加強了隨機抽查、定向檢查的頻率，也增加了檢查數(shù)量?！北本┖櫶祛Ｂ蓭熓聞账呒壓匣锶恕⑸钲诜炙魅翁粕昵锫蓭熢诮邮堋蹲C券日報》記者采訪時表示。
現(xiàn)場檢查促律所勤勉盡責
對于從事證券法律業(yè)務的律師事務所來說，IPO項目一向是“重頭戲”。
“監(jiān)管部門持續(xù)加大律師事務所現(xiàn)場檢查力度，將更好地規(guī)范律師事務所履行勤勉盡責義務，規(guī)范律師事務所恪守執(zhí)業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律。”北京市京師律師事務所高培杰律師對《證券日報》記者表示。
唐申秋表示，律師事務所是證券和資本市場業(yè)務的重要參與主體?？紤]到律師執(zhí)業(yè)嚴謹性特點，加大對律師事務所的監(jiān)管力度，對于提升證券市場項目特別是IPO項目的質量，有積極推動作用。
從被抽查的12家律師事務所來看，國浩、中倫等知名律師事務所出現(xiàn)頻率較高。具體來看，國浩律師事務所的3個IPO項目被抽查，中倫等3家律師事務所均有2個IPO項目被抽查。
從所抽查的17個IPO項目來看，16個于2021年至2022年上市，普遍登陸科創(chuàng)板或創(chuàng)業(yè)板，另外1個項目發(fā)行人曾主動終止科創(chuàng)板IPO，現(xiàn)轉向主板IPO。
“從這兩年現(xiàn)場檢查數(shù)據(jù)來看，最終撤回申請終止審查的企業(yè)不在少數(shù)，問題在于部分律師事務所未能嚴格履行盡職調查程序，出具的法律文書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等現(xiàn)象?！备吲嘟鼙硎尽?/p>
嚴監(jiān)管下，仍有個別律師事務所鋌而走險，出具虛假記載報告，助長了企業(yè)欺詐發(fā)行嚴重違法行為。2022年4月1日，證監(jiān)會公布的2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例中，含藍山科技欺詐發(fā)行的典型案件。這起案件中，北京市天元律師事務所為藍山科技提供相關證券服務，未按業(yè)務規(guī)則審慎核查，出具的報告存在虛假記載。
高培杰認為，作為擬發(fā)行人的中介機構，律師事務所與擬發(fā)行人之間存在聘用關系，律師事務所在競聘后，針對擬發(fā)行人的不規(guī)范行為，部分律師事務所為了幫助擬發(fā)行人過會，有可能存在未能客觀獨立、勤勉盡責等現(xiàn)象。
行業(yè)生態(tài)發(fā)生積極變化
監(jiān)管部門加大執(zhí)法力度，堅持“一案雙查”，依法從嚴從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機構不勤勉盡責等違法行為。在市場多方共同推動下，律所執(zhí)業(yè)質量及行業(yè)生態(tài)正產(chǎn)生積極變化。
2022年1月14日，證監(jiān)會發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2019年以來，證監(jiān)會查處中介機構違法案件80起，涉及24家會計師事務所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評估機構、3家律師事務所、1家資信評級機構，涵蓋股票發(fā)行、年報審計、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點領域。其中，證監(jiān)會也指出了中介機構存在的問題：職業(yè)判斷不合理，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準則。有的律師事務所在審查合同效力時，未履行特別注意義務，未發(fā)現(xiàn)公司無權處分資產(chǎn)等情況。
業(yè)內專家認為，律師事務所歸位盡責對于提高資本市場信披質量、防范證券違法行為、保護投資者合法權益具有重要作用。
“近年來，律所執(zhí)業(yè)質量得到了較大的改善。”唐申秋對記者表示，一方面，注冊制對律師事務所、項目組成員的業(yè)務水平要求更高；另一方面，市場上已經(jīng)出現(xiàn)因律師未勤勉盡責而導致巨額的訴訟賠償現(xiàn)象，倒逼律師事務所及簽字律師提高執(zhí)業(yè)水平。
高培杰表示，近年來，隨著證監(jiān)會將對律師事務所從事證券法律業(yè)務實行常態(tài)化、全覆蓋的現(xiàn)場檢查監(jiān)管，律師事務所執(zhí)業(yè)質量得到進一步提高。律師在從事證券法律服務過程中，需要恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，確保出具的法律文件的真實性、準確性、完整性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，做到勤勉盡責的執(zhí)業(yè)要求。(證券日報)